Thuế là một công cụ quan trọng để Nhà nước điều tiết thu nhập của các tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân; là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.
Em hãy kể tên một số loại thuế và chia sẻ hiểu biết của em về các loại thuế đó.
- Thuế thu nhập cá nhân: là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
- Thuế giá trị gia tăng: là loại thuế được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng trả khi sử dụng sản phẩm đó.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: là thuế đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế, bao gồm các khoản sau: Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Em hãy đọc những thông tin sau và trả lời câu hỏi
Thông tin 1. Hiến pháp năm 2013 quy định về nghĩa vụ nộp thuế như sau
Điều 47. Mọi người có nghĩa vụ nộp thuế theo luật định.
Thông tin 2 Luật Quản lí thuế số 38/2019/QH14 quy định về người nộp thuế như sau
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Người nộp thuế bao gồm:
a) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;
b) Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước,
c) Tổ chức, cả nhân khẩu trừ thuế.
Thông tin 3. Theo số liệu công bố của Tổng cục Thuế, tổng thu ngân sách nhà nước của 11 tháng năm 2021 do cơ quan Thuế quản lí ước đạt 1 180 nghìn tỉ đồng, bằng 105,1% so với dự toán pháp lệnh,... Trong đó, số thu từ thuế, phi nội địa ước đạt 900 567 tỉ đồng, bằng 102,1 % so với dự toán
(Theo Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, ngày 06/12/2021)
a) Theo quy định của pháp luật, việc nộp thuế của công dân là tự nguyện hay bắt buộc?
- Theo quy định của pháp luật, việc nộp thuế của công dân là bắt buộc.
b) Những chủ thể nào phải nộp thuế?
- Những chủ thể phải nộp thuế là: tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân.
c) Từ những phân tích trên, em hiểu thế nào là thuế?
- Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế nhằm sử dụng cho mục đích công cộng.
Em hãy đọc thông tin và trả lời câu hỏi
Chủ động xây dựng các gói hỗ trợ kịp thời cho doanh nghiệp, người dân
Năm 2020, tổng giá trị gói hỗ trợ cho doanh nghiệp, người dân khoảng 129 000 tỉ đồng, trong đó, số tiền thuế, phí, lệ phi và tiền thuê đất được gia hạn khoảng 97 500 tỉ đồng, số được miễn, giảm khoảng 31 500 tỉ đồng. Sang năm 2021, Chính phủ và cấp có thẩm quyển đã ban hành và tiếp tục thực hiện một số giải pháp như: Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất cho các đối tượng gặp khó khăn do ảnh hưởng của dịch COVID-19 tiếp tục giảm thuế bảo vệ môi trường đối với nhiên liệu bay để hỗ trợ ngành hàng không; tiếp tục giảm mức thu hơn 30 loại phi, lệ phí từ ngày 01/01/2021 đến hết ngày 31/12/2021,...
Bảo đảm an sinh xã hội, tập trung nguồn lực phỏng, chống dịch
Tổng thu ngân sách nhà nước năm 2020 đạt 98% so với dự toán, tỉ lệ động viên vào thu ngân sách nhà nước đạt 24% GDP; riêng thuế, phi đạt 19,1% GDP Chỉ thu ngân sách nhà nước năm 2020 và những tháng đầu năm 2021 đã đáp ứng kịp thời, đầy đủ các nhiệm vụ phát triển kinh tế – xã hội, quốc phòng, an ninh, quản lí nhà nước và thanh toán các khoản nợ đến hạn. Ngân sách nhà nước đã chỉ trên 18 000 tỉ đồng trong năm 2020 và 29 100 tỉ đồng trong 9 tháng đầu năm 2021 cho công tác phòng, chống dịch và hỗ trợ người dân theo các nghị quyết của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ.
Kinh tế vĩ mô ổn định, lạm phát được kiểm soát
Tăng trưởng kinh tế năm 2020 đạt 2,91%, lạm phát được kiểm soát ở mức 3,23%, các cân đối lớn của nền kinh tế được đảm bảo, hệ số tín nhiệm quốc gia được cải thiện, quốc phòng, an ninh, trật tự an toàn xã hội được giữ vững; các chính sách an sinh xã hội được tâm thực hiện tốt. Trong sáu tháng đầu năm 2021, tốc độ tăng trưởng quan GDP đạt 5,64%, cao hơn nhiều so cùng kì năm 2020, lạm phát ở mức thấp, chỉ số giá tiêu dùng CPI bình quân tăng 1,47% so cùng kì năm trước.
(Theo Báo điện tử Đảng Cộng sản Việt Nam, ngày 10/10/2021)
a) Theo em, vì sao Nhà nước phải thu thuế?
- Thuế là công cụ rất quan trọng để chính quyền can thiệp vào sự hoạt động của nền kinh tế bao gồm cả nội thương và ngoại thương.
- Chính quyền cung ứng các hàng hóa công cộng cho công dân, nên công dân phải có nghĩa vụ ủng hộ tài chính cho chính quyền.
- Chính quyền cần khoản chi tiêu cho các khoản phúc lợi xã hội và phát triển kinh tế.
- Giữa các nhóm công dân có sự chênh lệch về thu nhập và do đó là chênh lệch về mức sống, nên chính quyền sẽ đánh thuế để lấy một phần thu nhập của người giàu hơn và chia cho người nghèo hơn (thông qua cung cấp hàng hóa công cộng).
- Hạn chế một số hoạt động của công dân (ví dụ hạn chế vi phạm luật giao thông hay hạn chế hút thuốc lá, hạn chế uống rượu) nên đánh thuế vào các hoạt động này.
b) Thuế có vai trò như thế nào trong đời sống kinh tế – xã hội?
- Là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước: khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu đài cho ngân sách nhà nước.
- Là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô của Nhà nước: sử dụng công cụ thuế đề điêu tiết sản xuất và thị trường nhằm kích thích tăng trưởng kinh tế, xác lập một cơ cấu kinh tế hợp lí trong nền kinh tế thị trường.
- Là công cụ điều tiết thu nhập, thực hiện công bằng xã hội: thông qua việc quy định về đối tượng chịu thuế, thuế suất từng ngành hàng, Nhà nước điều tiết thu nhập, điều chỉnh những quan hệ xã hội, thực hiện công bằng xã hội.
Em hãy đọc những thông tin sau và trả lời câu hỏi
Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế thu trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng tại Việt Nam.
Đối tượng chịu thuế các loại hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng.
Đối tượng nộp thuế tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hoả (người nhập khẩu) thuộc đối tượng chịu thuế.
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là loại thuế thu vào hoạt động sử dụng đất phi nông nghiệp. Đối tượng chịu thuế các loại đất phi nông nghiệp theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Người nộp thuế tổ chức, hộ gia đỉnh, cá nhân sử dụng đất thuộc đổi tượng chịu thuế.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế thu vào các hàng hoá, dịch vụ đặc biệt. Đối tượng chịu thuế các loại hàng hoá, dịch vụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt. Người nộp thuế: tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hoá và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế.
Thuế bảo vệ môi trường
Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế thu vào hàng hoá khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường. Đối tượng chịu thuế các loại hàng hoá theo quy định của Luật Thuế bảo vệ môi trường. Người nộp thuế tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế thu vào thu nhập của doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Thu nhập chịu thuế các loại thu nhập của doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Người nộp thuế: doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế.
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập cao phải trích nộp một phần vào ngân sách nhà nước theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập chịu thuế các loại thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Người nộp thuế cá nhân có thu nhập chịu thuế.
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là loại thuế thu vào hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá. Đối tượng chịu thuế các loại hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu theo quy nhập khẩu định của Luật Thuế xuất Người nộp thuế tổ chức, cá nhân xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế.
Thuế sử dụng đất nông nghiệp
Thuế sử dụng đất nông nghiệp là loại thuế thu vào hoạt động sử dụng đất cho sản xuất nông nghiệp Đối tượng chịu thuế các loại đất theo quy định của Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp. Người nộp thuế tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế.
a) Em hãy sắp xếp các loại thuế vào hai loại: thuế trực thu và thuế gián thu? Lấy ví dụ minh hoạ cho từng loại.
- Thuế trực thu:
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Thuế thu nhập cá nhân.
+ Thuế tài nguyên.
+ Thuế sử dụng đất nông nghiệp.
+ Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Ví dụ: Các cá nhân cần đóng thuế thu nhập cá nhân khi đạt được mức thu nhập nhất định.
Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế
Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả
- Thuế gián thu:
+ Thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
+ Thuế giá trị gia tăng.
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt.
+ Thuế bảo vệ môi trường.
Ví dụ: Khi đi ăn uống tại nhà hàng hoặc các quán ăn. Ăn uống có thuế GTGT là 8%, đồ uống, nếu là nước ép trái cây thì thuế còn 8% nhưng nếu rượu bia vẫn giữ 10%.
b) Em hãy cho biết tại sao Nhà nước lại thu thuế gián thu?
- Đây là nguồn thuế điều tiết gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa dịch vụ cung cấp, trong đó người nộp thuế không là người chịu thuế như đối với thuế trực thu.
- Thuế được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ nên nó ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường nên loại thuế này có tác dụng điều tiết tiêu dùng của xã hội.
- Đem lại nguồn thu lớn cho ngân sách và dễ quản lí vì người sản xuất, kinh doanh không phải là người thực tế chịu thuế nên hạn chế được động cơ trốn thuế.
c) Em hãy so sánh sự khác nhau giữa thuế trực thu và thuế gián thu?
|
|
Thuế trực thu |
Thuế gián thu |
|
Khái niệm |
là thuế điều tiết trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của ngưới nộp thuế, người nộp thuế và người chịu thuế là một. |
là thuế điều tiết gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa dịch vụ, người nộp thuế không là người chịu thuế. |
|
Tác động vào nền kinh tế |
Ít tác động |
ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường. |
|
Mức độ quản lý |
Khó thu, dễ trốn thuế nhất là đối với các nước đang phát triển như Việt Nam, việc thanh toán chủ yếu bằng tiền mặt; nhà nước không kiểm soát được thu nhập thực tế của người nộp thuế.
|
Dễ thu thuế vì được cầu thành giá bán hàng hóa, dịch vụ; người tiêu dùng nếu trình độ dân trí chưa cao thì không thấy được. Vì vậy hầu hất các nước nghèo, chậm phát triển thường coi thuế gián thu là nguồn thu chủ yếu; Trong lúc các nước phát triển lại lấy thuế trực thu là nguồn thu chính của ngân sách. |
|
Ưu điểm |
đảm bảo công bằng giữa những người chịu thuế |
dễ dàng cho cơ quan thuế thu thuế |
|
Nhược điểm |
khó thu thuế |
khó bảo đảm công bằng giữa những người nộp thuế. |
Em hãy đọc thông tin, tình huống và trả lời câu hỏi
Thông tin. Luật Quản lí thuế năm 2019, số 38/2019/QH14 quy định về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế như sau:
Điều 16. Quyền của người nộp thuế
1. Được hỗ trợ, hưởng dẫn thực hiện việc nộp thuế, cung cấp thông tin, tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế
2. Được nhận văn bản liên quan đến nghĩa vụ thuế của các cơ quan chức năng khi tiến hành thanh tra, kiểm tra, kiểm toán
3. Yêu cầu cơ quan quản lí thuế giải thích về việc tính thuế, ổn định thuế, giảm định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu. yêu cầu
4. Được giữ bí mật thông tin, trừ các thông tin phải cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc thông tin công khai về thuế theo quy định của pháp luật
5. Hưởng các ưu đãi về thuế, hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế, được biết thời hạn giải quyết hoàn thuế, số tiền thuế không được hoàn và căn cứ pháp lí đối với số tiền thuê không được hoàn
Điều 17. Trách nhiệm của người nộp thuế
1. Thực hiện đăng kí thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định của pháp luật.
2. Khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế
3. Nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, đúng thời hạn, đúng địa điểm.
4. Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lí, sử dụng hoá đơn, chứng tử theo quy định của pháp luật.
5. Ghi chép chính xác, trung thực, đầy đủ những hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế và giao dịch phải kê khai thông tin về thuế
Tình huống 1. Doanh nghiệp M thuộc diện được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, khi quyết toán thuế, cơ quan quản lí thuế đã thông báo số tiền thuế doanh nghiệp M phải nộp lớn hơn nhiều so với dự toán
Tình huống 2. Khi làm việc với doanh nghiệp X về thuế, cơ quan quản lí thuế phát hiện trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp X đã khai thuế không chính xác, nộp tiền thuế không đúng thời hạn, không chấp hành đầy đủ chế độ kế toán, quản lí, sử dụng hoa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
a) Em hãy tìm hiểu các quy định cơ bản của pháp luật về quyền và nghĩa vụ của công dân trong việc thực hiện pháp luật thuế trong Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
- Quyền của người nộp thuế
+ Được hỗ trợ, hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế, cung cấp thông tin, tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế.
+ Được nhận văn bản liên quan đến nghĩa vụ thuế của các cơ quan chức năng khi tiền hành thanh tra, kiểm tra, kiểm toán.
+ Yêu cầu cơ quan quản lí thuế giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.
+ Được giữ bí mật thông tin, trừ các thông tin phải cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc thông tin công khai về thuế theo quy định của pháp luật.
+ Hưởng các ưu đãi về thuế, hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế; được biết thời hạn giải quyết hoàn thuế, số tiền thuế không được hoàn và căn cứ pháp lí đối với số tiên thuế không được hoàn.
- Nghĩa vụ của người nộp thuế
+ Thực hiện đăng kí thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định của pháp luật.
+ Khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.
+ Nộp tiên thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, đúng thời hạn, đúng địa điểm.
+ Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lí, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
+ Ghi chép chính xác, trung thực, đầy đủ những hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế và giao dịch phải kê khai thông tin về thuế.
b) Theo em, doanh nghiệp M có thể làm gì để đảm bảo quyền lợi của mình?
- Để đảm bảo quyền lợi của mình, doanh nghiệp M cần phải báo lại với cơ quan thuế để xem xét và điều chỉnh tiền thuế.
c) Em hãy nhận xét về việc thực hiện trách nhiệm nộp thuế của doanh nghiệp X.
- Trách nhiệm nộp thuế của doanh nghiệp X là chưa đúng. Bởi vì vậy doanh nghiệp X đã vi phạm pháp luật với các hành vi khai thuê không chính xác, nộp tiền thuế không đúng thời hạn và không chấp hành đầy đủ chế độ kế toán, quản lí, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
1. Em hãy cho biết những nhận định sau là đúng hay sai. Vì sao?
A. Thuế là khoản thu không mang tỉnh bắt buộc đối với các tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân
B. Thuế là khoản tiền mà Nhà nước vay của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân.
C. Thuế là một khoản thu mang tính bắt buộc đối với tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân
- Nhận định đúng:
+ C. Thuế là một khoản thu mang tính bắt buộc đối với tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân.
- Nhận định sai:
+ A. Thuế là khoản thu không mang tính bắt buộc đối với các tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân.
Bởi vì: Thuế là khoản thu bắt buộc đối với các tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân.
+ B. Thuế là khoản tiền mà Nhà nước vay của tổ chức, hộ gia đỉnh, hộ kinh doanh, cá nhân.
Bởi vì: Các tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân bắt buộc phải nộp thuế dựa trên thu nhập, doanh thu của mình chứ không phải khoản tiền mà Nhà nước vay.
2. Em hãy đọc đoạn hội thoại và trả lời câu hỏi
Lan, Mạnh và Hoàng tranh luận về việc tại sao Nhà nước phải thu thuế.
Lan: Nhà nước phải thu thuế vì thuế là khoản thu chủ yếu của ngân sách để chi tiêu cho các công việc chung của đất nước nhuư xây dựng trường học, bệnh viên, đường sá, trả lương công chúa, dầu bảo an ninh, quốc phòng...
Mạnh: Nhà nước sử dụng công cụ thuế để quản lí, điều hành kinh tế đất nước. Khi kinh tế tăng trưởng chậm, Nhà nước tiến hành miễn giảm hoặc gia hạn thuế cho các doanh nghiệp, cá nhân nhằm phục hồi và phát triển kinh tế. Ngoài ra, Nhà nước còn đánh thuê vào những người có thu nhập cao, trợ cấp cho những người có thu nhập thấp để thực hiện công bằng xã hội.
Hoàng: Nhà nước thu thuê để chi tiêu cho các nhu cầu của Nhà nước, đồng thời trả lương và trợ cấp cho tất cả mọi người.
a) Em đồng tình, không đồng tinh với ý kiến nào trong đoạn hội thoại trên
- Em đồng ý với ý kiến của tất cả các bạn ở trên.
b) Theo em, vì sao Nhà nước phải thu thuế?
- Tất cả mọi hoạt động của chính quyền cần phải có nguồn tài chính để chi, ví dụ như là để nuôi bộ máy nhà nước, nguồn đầu tiên đó là các khoản thu từ thuế.
- Thuế là công cụ rất quan trọng để Nhà nước can thiệp vào sự hoạt động của nền kinh tế bao gồm cả nội thương và ngoại thương.
- Nhà nước cung ứng các hàng hóa công cộng cho công dân, nên công dân phải có nghĩa vụ ủng hộ tài chính cho Nhà nước.
- Giữa các nhóm công dân có sự chênh lệch về thu nhập và do đó là chênh lệch về mức sống, nên Nhà nước sẽ đánh thuế để lấy một phần thu nhập của người giàu hơn và chia cho người nghèo hơn (thông qua cung cấp hàng hóa công cộng).
- Nhà nước có thể muốn hạn chế một số hoạt động của công dân.
3. Em hãy đọc thông tin và trả lời câu hỏi trong các trường hợp sau
a) Gia đình Nam có một trang trại rộng 2 héc-ta, trong đó có 500m2 đất ở, diện tích còn lại là đất trồng trọt, ao thả cá. Gia đình Nam phải đóng những loại thuế nào cho diện tích đất 2 héc-ta đó?
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp: đất trồng trọt, ao thả cá.
- Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: đất ở.
b) Doanh nghiệp A kí hợp đồng nhập khẩu 1 000 chiếc máy điều hoả không khi loại có công suất 18 000 BTU/máy, 20 xe ô tô loại 4 chỗ ngồi, 30 chiếc xe khách loại 45 chỗ ngồi và 70 ô tô tải. Doanh nghiệp A phải nộp các loại thuế với từng loại hàng hoá như thế nào?
- Thuế nhập khẩu cho tất cả các hàng hóa: 1 000 chiếc máy điều hoà không khí loại có công suất 18 000 BTU/máy, 20 xe ô tô loại 4 chỗ ngồi, 30 chiếc xe khách loại 45 chỗ ngôi và 70 ô tô tải.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt cho hàng hóa: 20 xe ô tô loại 4 chỗ ngồi, máy điều hoà không khí loại có công suất 18 000 BTU/máy.
c) Công ty than B khai thác than đá để bản trong nước và một phần xuất khẩu ra nước ngoài. Công ty B phải đóng những loại thuế nào?
- Thuế bảo vệ môi trường: khai thác khoáng sản có thể ảnh hưởng đến môi trường
- Thuế tài nguyên: khai thác tài nguyên than.
- Thuế xuất khẩu: than.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
d) Sau khi tốt nghiệp đại học, nhờ cố gắng phấn đấu trong công việc nên sau 5 năm, Hoa đã có một công việc tốt với thu nhập là 30 triệu đồng/tháng. Hoà có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Vì sao?
- Hòa phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Bởi vì: Hòa đã đủ điều kiện về mức thu nhập để đóng thuế thu nhập cá nhân, căn cứ vào Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, căn cứ tính thuế với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất.
4. Em hãy cho biết hành vi của các chủ thể nào dưới đây vi phạm pháp luật về thuế.
A. Công ty X thực hiện đăng kí thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định của pháp luật
B. Doanh nghiệp A khai thuế không chính xác, thiếu trung thực, không đầy đủ và nộp hồ sơ thuế không đúng thời hạn
C. Bà B đã không nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, đúng thời hạn, đúng địa điểm.
D. Hợp tác xã C luôn chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lí, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
E. Anh P thường xuyên ghi chép chính xác, trung thực, đầy đủ những hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khẩu trừ thuế và giao dịch phải kê khai thông tin về thuế.
G. Công ty Y đã lập và giao hoá đơn, chứng từ cho người mua không theo đúng số lương, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ
H. Doanh nghiệp Q đã cung cấp không chính xác, đẩy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế theo yêu cầu của cơ quan quản lí thuế tử
- Hành vi của các chủ thể vi phạm pháp luật về thuế là:
+ B. Doanh nghiệp A
+ C. Bà B
+ G. Công ty Y
+ H. Doanh nghiệp Q
1. Em hãy thiết kế tranh cổ động tuyên truyền về việc thực hiện nghĩa vụ thuế
2. Em hãy cùng các bạn xây dựng kịch bản và tổ chức một buổi toạ đàm tư vấn về việc thực hiện các quy định của pháp luật về thuế.
*Có thể tham khảo kịch bản sau:
Tọa đàm “Ngày Pháp luật” tư vấn về việc thực hiện các quy định của pháp luật về thuế.
- Mở đầu:
+ Giới thiệu khách mời.
+ Tuyên bố lý do: để mọi người hiểu rõ hơn về các quy định của pháp luật về thuế, thực hiện cho tốt các quy định đó.
- Nội dung chính:
+ Các loại thuế hiện nay mà pháp luật quy định.
Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thuế thu nhập cá nhân.
Thuế giá trị gia tăn.
Thuế tiêu thụ đặc biệt;
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu;
Thuế tài nguyên;
Thuế sử dụng đất.
+ Các quy định về đóng thuế cho từng đối tượng khác nhau.
+ Cách kê khai thuế theo đúng quy định.
+ Các quy định xử phạt các hành vi vi phạm.
- Kết thúc:
+ Đặt và trả lời các câu hỏi giải đáp thắc mắc.
+ Kết thúc buổi tọa đàm.
Giáo dục kinh tế và pháp luật lớp 10 (Cánh diều)